委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 表105090我还没填写,今年我只是盘的时候计提了存货跌价准备,还没正式报废,这张表需要填写吗,填列在哪行
回答: 你好,在第一列里面填写。填写你计提的
回答: 这样的话就需要纳税调增的。
追问: 老师,是填列第5行还是第6行
回答: 你好五六行都需要填写的。
追问: 填了A105090表后,表A105000纳税调整项目明细表第31行“资产类调整项目”下就自动取数到了(三)资产减值损失,(二)资产减值准备金就不用填了是吗,这两个区别在哪里
回答: 表A105000纳税调整项目明细表第31行“资产类调整项目”下就自动取数到了(三)资产减值损失,(二)资产减值准备金 截图看下那个
追问: 截图如下
回答: 33行的那个一般都是固定资产的 市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的,应当将可收回金额低于其账面价值的差额作为减值准备金额。