您好 首先,我们需要了解公益性捐赠在企业所得税计算中的税务处理原则。公益性捐赠在一定比例内是可以税前扣除的,超出部分则需要纳税调整。在中国,通常企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,不得扣除。 对于你给出的情况,单位在2023年5月公益性捐赠了5万元,并且已经正确入账。接下来,我们需要根据2023年的应纳税所得额来计算公益性捐赠的税前扣除限额。 2023年应纳税所得额为300万元,那么公益性捐赠税前扣除限额就是300万 * 12% = 36万元。由于实际捐赠金额5万元小于扣除限额36万元,所以5万元可以全额在税前扣除。
追问: 嗯好的,实际缴纳的企业所得税利润总额300-5=295*10%=29.5,对吗?老师
回答: 那给是你调整之后的,不是这样计税的
追问: 政策我是明白的,就是不知道怎么计算,企业所得税实际缴纳的税额还是直接利润300万*税率10%=30万吗?
回答: 你要先算没有优惠政策的情况,然后再逐个计算特殊情况的
追问: 比如上面企业2023年收入3000万,成本2700万,营业外支出(公益性捐赠支出)10万,总利润290万(3000-2700-10万)。企业所得税290*10%税率=29万,因为捐赠10万符合税前扣除规定。是这样的吗?老师
回答: 是的,你这样计算思路是对的
追问: 好的,谢谢老师,其实简单理解,就是在捐赠政策允许的金额内,可以所得税前扣除。
回答: 是的,你这样说,说明你已经理解了