老师们好！我想问一下这个增值税结转表怎样做分录把余额做对？不会运用增值税明细科目，感觉每次结转都不对。

回答： 结转应交增值税借方科目 借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费――应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款） 结转应交增值税贷方科目 借：应交税费――应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税）    贷：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 根据“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目借贷方的差额，转入“应交税费—未交增值税” 科目借方或贷方。若“应交税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额； 若贷方有余额，则为应交的增值税。

回答： 你这个表的本期应纳税额不能把本期预缴上期增值税算进来，本期应纳税额=销项税额-上期留抵税额-（进项税额-进项税额转出）

追问： 那做账套里结转增值税时本期预缴上期月初有一笔预交增值税的分录，月末结转时分录

回答： 您好，请问是什么行业呢？

回答： 如果是本期缴纳上期欠缴税款，借：应交税费-未交增值税                                                         贷：银行存款

追问： 建筑行业电子税务局预缴是12月初缴11月开出异地项目的金额来预缴，分录不是借应交税费—预交增值税吗？12月末不是结转增值税，意思预交增值税不用结转吗？我每个月月末结转增值税都是借销项   贷进项和预交，差额（转出未交），再结转未交，这样对吗？

追问： 老师，我理解了，如果本期不用缴上期未交增值税，结转时把上期未交增值税相反方向，差额转出未交增值税，这个未交增值税的金额就对了，每期初都要预缴上期的，所以月末结转时金额全乱套了，现在我明白了

回答： 建行行业特殊一些，会计分录这样做是对的。

回答： 你们设置的应交税费—预交增值税是二级科目吗，还是在应交税费-应交增值税项下的三级科目？如果是应交税费-应交增值税项下的三级科目，差额转出未交增值税就是正确的。如果是二级科目，借：应交税费-未交增值税    贷：应交税费-预交增值税

追问： 把上期的未交增值税先从反方向结转，这个结转出来的增值税金额才对吧？

追问： 不然再怎么最后的金额都不对，这样子金额对上了，分录对了吗？

回答： 借：应交税费—应交增值税（销项税额）   29,393.6    贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 29,393.6 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 21,578.27    贷：应交税费-应交增值税（进项税额）  21,578.27 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7815.33     贷：应交税费-未交增值税      7815.33 借：应交税费-未交增值税   3669.72     贷：应交税费-预缴增值税  3669.72 应交税费-未交增值税有贷方余额4145.61元，表示要交的增值税  

追问： 那上期未交增值税贷方441.51意思这个月初预交时把实际预交的改成3228.21，再冲减未交上期末441.51，然后本期未交增值税4587.12吗？本期未交要4587.52才对

追问： 月初实际预交是3669.72，可是上期有期末未交增值税441.51

回答： 上期末应交税费-未交增值税有贷方余额441.51元，表示欠缴增值税了，上期欠缴%2B本期应交税费-未交增值税贷方余额4145.61元=4587.12，表示本期应该要交的增值税。

追问： 实际到次月初预交是不得不预交，申报时销项减进项减预交，每期都留抵预交的部分金额，那未交增值税的余额一直都冲不掉呀！每期结转的未交增值税次月申报时都抵减了不用交，账套里一直有未交结转不了呀

回答： 借：应交税费-未交增值税 贷：应该税费-预交增值税 这个分录就是用预缴增值税来抵减应交增值税的意思

回答： 要是预交增值税刚好与未交增值税相等，那两个科目都结平了