委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 不好意思,就是我们之前被税务稽查的一笔增值税补缴业务,正确分录应该怎么做,
追问: 导致应交税费科目现在明细和总账不符了
回答: 您好,是不是还有收入也需要一起做进账?应该是收入少了吧
追问: 跟收入没有关系,税费的分录
回答: 您好,建议您做如下分录: 借:应交税费--增值税检查调整 贷:应交税费--未交增值税 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款等
追问: 谢谢老师!
回答: 不客气,希望可以帮助到您,希望可以好评哦