委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 如果,公司承担个人晚发工资的损失,如果计算?
回答: 你说的这个指的是什么损失?
追问: 本来应在23年发的工资,放在24年发个税基数增加,才能跳税率,如来是3%,现在24交变成10%了,增加了员工额来的损失,老板说有公司承担,这个怎么测算,怎么账务处理?
回答: 这个测算的话,你就把2023年的工资先别算上,看看交了多少个税。然后再算上2023年的工资,再算算交了多少个税,这个差额就是有没有承担的
追问: 可能是24年才开始,后面的如有人跳了,有人工资增加了,怎么预测,这个多出的个税账务如何处理?
回答: 多出来的个税只能是记录到营业外支出里面。