委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 做到销售费用里可以吗
回答: 可以的,可以这么做的。
追问: 销售费用,二级明细科目,应该挂在哪个呢
回答: 你好,质量扣款就可以的。
追问: 年底汇算清缴,这笔是不影响的吧,不需要调增吧
回答: 需要的啊 因为没有发票
追问: 老师你的意思就是年底汇算清缴还需要把这笔调增,这样的话我们这边不就是亏了吗,企业所得税也多了,如果有对方的质量扣款盖章认证的,真实业务,不调增可以吗
回答: 因为没有发票,真实的业务也不可以呀,这个正常的应该你们开负数发票
追问: 因为对方是上市公司,对方不准我们开,他们已经抵扣了,入营业外支出汇算清缴也是需要调增,只要没有开票,是这个意思吧
回答: 是的,对的,是这么做的。