委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 这个怎么看账上的去结转呢
回答: 就是你打开应交增值税科目 余额表,根据余额表上的进项,销项全部结转
追问: 老师,我这边账上对应的税额是这样的,那借贷该怎么做?
回答: 借 销项 95302.44 未交增值税 差额 贷:进项 87747.85 转未交增值税7554.59
追问: 好的,谢谢,那老师,我问一下哦,这个税额清平结转对只是结转税额,对账面上的之前结成的利润没有影响是吗
回答: 这个应交税费是不影响利润的结转
追问: 好的,谢谢
回答: 好的呢,同学,祝你生活愉愉快