委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 实际上 就是一个老板,老板注册的好几个小规模的。现在就是 老板以小规模的名字 做了个跑团的广宣会,有小规模公司的logo。但是开票开的是一般纳税人的抬头。这种我做账怎么做☹️
回答: 这种是不对的,开发票需要和合同对应上。他就是即使同一个老板,他也是两个独立的公司,要单独核算的。
追问: 那票已经开了,老板买了几十套印有小规模公司的logo的杯子套盒,报销,但是票是一般纳税人的,这种的该怎么做账 让两个公司合理呢? 老师
回答: 就把开错的发票退回去开正确的发票,然后收到正确发票的公司进行入账。
追问: 可是钱 都是老板个人付了。小规模上没有支出流水。票就是老板甩手给我了,他不找着退了 把难题就给我了
回答: 老板个人付款计入其他应付款。
追问: 那老板报销这笔账,从一般纳税人给他全额报销,,款跟小规模挂往来?再让小规模打款给一般纳税人账户上?
追问: 那票不对啊,开的票还是一般纳税人的票,小规模没有票。往来这样冲也不对吧,这分录咋写才合适
回答: 这个发票我已经给你说了,退回去重开正确的。
回答: 发票退回去重开正确的是正确的公司做账错误的那个公司不做账。
回答: 如果你已经入账了,就把错的红冲就可以了。
追问: 只能退回去了吗
追问: 票重开,小规模上面 直接付款给老板 就可以了是吧
回答: 你说的这两个都正确对的。
追问: 好的,谢谢老师。
回答: 客气,祝您工作学习愉快。
追问: 老师,那老板有的拿的过路费和加油费的发票,他也不报销的,我可以直接入账吗?凭证附件还需要什么必附的吗
回答: 报销需要报销单相关发票等。
追问: 他不报销,只给我票,我该怎么处理
回答: 不报销,不付款就挂在其他应付款。
追问: 好的,谢谢老师
回答: 客气的,祝您工作愉快。