委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 这个 属于个人以无形资产入股吧?那在个税上应该有转让非货币性资产所得吧?
回答: 你好,是属于个人以无形资产入股 这个过程没有所得,不需要缴纳个人所得税啊
追问: 有点不懂怎么会没有所得
回答: 你好,因为只是对外投资了,这个过程没有什么所得啊
追问: 那这个无形资产作为实缴资本,是不是股东得过户到公司名下?
回答: 你好,是的,需要过户。但是这个过程股东没有取得什么所得
追问: 那以非货币性资产出资的有什么涉税风险?
回答: 你好,这个没有什么涉税风险啊
追问: 出资的时候风险小一点,公司注销时,无形资产处置是不是要交所得税
回答: 你好,无形资产处置,如果有净所得,需要缴纳所得税。 如果是亏损,不需要缴纳
追问: 这个处置价格,是不是也得请第三方评估?不公允的话,税务不认吧?一般都是盈利吧
回答: 你好,没有规定必须请第三方评估。 税务可能会认为转让价格不公允的
追问: 请问老师,股东出资这种有没有什么税法规定?还有注销时,无形资产的税法规定
回答: 你好 股东以无形资产出资,不需要纳税 注销的时候,如果有净所得,需要缴纳所得税。