老师您好，高企证书是去年12月底拿到的，去年的辅助账要做吗？

追问： 好的老师，去年的研发费用可以加计扣除吗，汇算清缴的时候

回答： 可以的，可以扣除的。

追问： 去年账务处理没有设置研发费用科目，能扣除吗

回答： 不可以的，你必须填写啊，你都有辅助证，你怎么还能不做研发支出。

追问： 证书是去年12月下来的

追问： 不是证书下来才能计研发费用吗

回答： 好，那你证书下来之前是不是有研发？

追问： 有的老师

回答： 那就需要按照研发支出来做账务处理。加计扣除。不做的你去补修改更正。

追问： 老师，证书没下来之前也要设研发支出吗？

回答： 对的，是的是的是的。