委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
回答: 冲减了多计提的 借应付奖金 贷费用科目
回答: 因为你多计提了奖金并且不发放了 那就只能冲减多计提的
回答: 那你就应该做发放的分录
回答: 还是做差额的付款 借应付 贷银行 付完
回答: 2月都发完了不再发那就是你们多计提了呀 需要把多计提的红冲哦
回答: 借应付 贷银行存款
回答: 你只是差额未付 又不是都没付
追问: 对等于为了报税平我报税的时候的应付工资,奖金实际2月已经发放,3月发2月的不可能在发,但是我得做才能平,所以多出的贷方奖金怎么平呢
追问: 不对呀,这样不就冲抵了费用了,按道理这奖金是可以划分到费用里面,我2月份做到了费用里面了,现在我要是在冲抵,我费用不就平白的少了
追问: 那按道理应该怎么做账的,也不算多提,奖金本来就可以是合并到工资里计算的,我2月只是直接发放了奖金,实际的奖金我是发放了的,但是3月申报合并到里面总数就不对,所以搞不懂该怎么做了
追问: 我2月做的是借:费用 贷:应付,借:应付贷:银行
追问: 这个月我就不知道怎么做了
追问: 不行,要贷银行我实际不发放呀,我2䦹已经发过了,不可能在银行付款
追问: 那我2月发放奖金按道理应该怎么做分录
追问: 那这个月贷应付平了以后,那实际没计入任何费用呀