委托加工非应税消费品,受托方的会计处理流程以及分录,请老师帮我写出。受托方!受托方!受托方!
答:你好 1.收到受托加工材料物资时:
可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减.
2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记:
借:生产成本
贷:制造费用等
3.加工完成入库时,结转本批加工成本
借:库存商品-受托加工产品
贷:生产成本
4.将加工完成的产品交付,并开出发票时:
借:应收账款
贷:主营业务收入或其他业务收入
应交税金--应交增值税(销项税额)
应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税)
5.在备查簿上登记受托加工材料物资收付情况,并结转库存商品:
借:营业成本或其他业务成本
贷:库存商品--受托加工产品
二、委托加工的账务处理
1.转材料到加工单位
借:委托加工物资
贷:原材料
2.计算支付加工费
借:委托加工物资
应交税费--应交增值税(进项税)
应交税费--应交消费税(如果加工收回后用于连续生产)
贷:应付账款
3.收回加工完成产品
借:库存商品
贷:委托加工物资(包括材料及加工费)
追问: 项目名称是非学历教育服务…会务费
回答: 管理费用-职工教育费
追问: 会计分录应该怎么做借贷?谢谢老师
回答: 借管理费用-职工教育费 贷银行存款
追问: 收到的是电子普通发票,也是这么做分录么?
回答: 是的,电子普票的分录
追问: 为什么电子普票要用银行存款这个科目?
回答: 你支付款项不是银行存款
追问: 那如果我们是销售方,应该怎么做借贷?
回答: 借应收账款或者额银行存款 贷主营业务收入 应交税费销项税
追问: 如果我们是销售方,我一般用应收账款,没用过银行存款,这样对么?
回答: 对的,也是没有问题的
追问: 嗯嗯好的,谢谢老师,明白了
回答: 不客气祝你工作顺利